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    2018年10月審計學

    卷面總分：120分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    試題序號

    下列屬于必須進行特定授權的是

    • A、費用報銷
    • B、分析會計報表
    • C、收入記帳
    • D、編制會計憑證
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    更多題目 請在 下方輸入框 內輸入要搜索的題目：

    注冊會計師對應收賬款函證最可能實現的審計目的是

    • A、確定應收賬款存在
    • B、確定應收賬款記錄的完整性
    • C、確定應收賬款的回收日期
    • D、確定應收賬款在財務報表上披露的恰當性

    光明食品有限公司材料消耗較大，平時庫存數量較多。審計人員對光明食品有限公司2017年度財務報表進行審計時，非常關注該公司材料內部控制情況。在對材料內部控制情況進行調查時，審計人員發現以下情況：

    （1)采購部根據使用部門或倉庫提交的請購單，與供應商簽訂采購合同（零星采購除外）。

    （2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。

    （3）財務部會計員將收貨單和采購發票進行核對，并據以登記購貨和應付賬款明細賬。

    （4）由會計員開具付款通知單，后附收料及發票有關資料，交出納員付款。

    （5）材料由倉庫保管員保管和登記明細賬。

    （6）各使用部門有材料的消耗額度，領用材料時填制領用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。

    （7）倉庫發貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領用的材料編制匯總表，向財務部報送。

    （8）倉庫與使用部門和財務部對材料使用、結余情況不定期核對。

    （9）從一些領用部門了解到，從財務部報來的材料耗用數常常與實際耗用的有較大出入，原因不明。

    【要求】根據上述情況，（1)指出光明食品有限公司材料內部控制存在的問題；

    （2）向光明食品有限公司管理當局提出改進內部控制的管理建議。


    注冊會計師了解被審計單位及其環境的目的是

    • A、為了進行風險評估程序
    • B、為了識別和評估財務報表重大錯報風險
    • C、收集充分適當的審計證據
    • D、控制檢查風險
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